Для 1, 2 и 4 группы плательщиков ЕН налоговым (отчетным) периодом является календарный год, а для 3 группы — квартал.
Квартальная декларация плательщиками 3 группы предоставляется в Налоговую инспекцию на протяжении 40 дней после окончания квартала, а уплата налога должна быть проведена на протяжении 50 дней после окончания квартала.
ПП «Успех» перешло на уплату единого налога со 2 квартала (ставка 3% от дохода), поэтому будем формировать Декларацию именно за этот период.
Но вначале сформируем Книгу доходов и затрат (раздел «Отчеты»), данные по которой можно сверить с данными по счетам 30 и 31 (где по дебету отражались поступления от покупателей):
Мы видим, что за 04.04 доход составил 100000 грн., за 05.04. – 90000 грн., а общая сумма дохода составила 190000 грн.
Теперь в Регламентированных отчетах формируем Декларацию по единому налогу за 1 полугодие:
Мы видим, что общая сумма дохода составила 190000 грн.
Сумма единого налога будет 5700 грн. (190000 * 3% = 5700 грн.).
Отражаем начисление единого налога проводкой (раздел «Операции» → Операции, введенные вручную):
Уплата единого налога осуществляется документом «Списание с банковского счета» (вид операции – Прочие списания), также как мы платили налог на прибыль (только счет будет 6414).
Объединенный отчет по НДФЛ и ЕСВ (он же Налоговый расчет) заменил, а точнее совместил между собой два бывших отчета: Отчет по ЕСВ (форма Д4) и прежний Налоговый расчет (форма 1ДФ). По факту объединенный отчет – это бывший по объему Отчет по ЕСВ, в который включили Приложение 4ДФ, что является почти копией формы 1ДФ; отдельные таблицы отчета по ЕСВ стали отдельными приложениями в объединенном отчете; разбивка данных в приложении 4ДФ по НДФЛ и ВС стала ежемесячной (ранее была ежеквартальной).
Отчет по НДФЛ и ЕСВ подается в Налоговую инспекцию ежеквартально на протяжении 40 дней после окончания квартала. В отчете отражаются суммы доходов, а также налогов и взносов с них (НДФЛ, военного сбора и ЕСВ), которые мы выплачивали физическим лицам, в том числе работникам, с разбивкой по месяцам.
К сожалению, в программе «BAS Бухгалтерия» в составе Регламентированных отчетов данного отчета нет. Поэтому его приходится формировать самостоятельно в таких программах как, например, M.E.Doc (Медок), электронный кабинет плательщиков налогов (бесплатный сервис, который предоставляет налоговая инспекция), сервис подготовки отчетов в Приват24 для бизнеса. Некоторые сервисы (например, программа Бджола) позволяют сформировать новый объединенный отчет по НДФЛ и ЕСВ в программе «BAS Бухгалтерия» и потом его выгрузить в формате XML с последующей загрузкой в программы отправки отчетов (например, в Медок, в электронный кабинет плательщиков налогов, в сервис отправки отчетов Приват24 для бизнеса).
Для обмена документами и отчетами между программами «BAS Бухгалтерия» и «M.E.Doc (Медок)» существует специальная обработка «Медовая стыковка» для «BAS Бухгалтерия».
Для контроля цифр в программе «BAS Бухгалтерия» в Регламентированных отчетах можно сформировать старые отчеты по НДФЛ (форма 1-ДФ) и ЕСВ. О том как это сделать рассказывается далее.
1) Для отражения в отчете сумм выплаченных доходов частным предпринимателям и другим физическим лицам, не являющихся сотрудниками предприятия, надо сформировать документ «Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1ДФ» (раздел «Зарплата и кадры»):
Мы видим, что в документе отразились данные по двум физическим лицам, которым мы выплачивали доходы в 1 квартале. В поле «Налоги» данных нет, так как НДФЛ мы за них не платили (они являются налоговыми агентами, то есть платят налоги сами за себя).
2) Теперь формируем форму №1ДФ в Регламентированных отчетах.
Если мы посмотрим Параметры заполнения отчета (кнопка «Настройка»), то убедимся, что в форму за 1 квартал попадут данные по выплаченной зарплате и НДФЛ с нее за период с 11.01 по 10.04 включительно.
Заполняем отчет:
В разделе 1 отчета отразятся данные по начисленному и выплаченному доходу физическим лицам, а также сумм НДФЛ. В разделе еще указываются вид дохода, даты принятия на работу и увольнения, признак применения социальной льготы по НДФЛ.
В разделе 2 указываются данные о доходах и суммы военного сбора.
Суммы НДФЛ и военного сбора были нами выплачены вместе с зарплатой и другими выплатами работникам.
3) Формируем отчет по ЕСВ:
За январь будут актуальны: Таблица 1 (общая сумма ЕСВ), Таблица 5 (данные о принятых и уволенных сотрудниках), Таблица 6 (данные о ЕСВ в разрезе сотрудников).
Сформируйте отчеты за февраль и март. Проанализируйте данные.
ЕСВ был уплачен вместе с зарплатой и другими выплатами работникам.
Так как в 1 квартале предприятие получило средства для выплаты больничных из Фонда социального страхования, то формируем Отчет в ФСС на случай временной потери трудоспособности.
Данный отчет надо подать в ФСС на протяжении 20 дней после окончания квартала.
Также предприятие по итогам года должно было бы подать до 1 марта следующего года в Фонд социальной защиты инвалидов Отчет о занятости и трудоустройстве лиц с инвалидностью.
Других отчетов из списка Регламентированных отчетов ПП «Успех» не подавало бы.
Хотя в Службу статистики надо подавать некоторые отчеты, которых нет в списке встроенных в программу Регламентированных отчетов. Например, по размеру доходов от основных видов деятельности: Отчет по оптовой торговле, Отчет по реализованным услугам и так далее. Какие именно отчеты надо подавать в Службу статистики можно уточнить в вашем региональном отделении этой службы.
Ознакомьтесь со всеми видео уроками по данному разделу. Для просмотра видео в онлайн режиме щелкните по его названию.
Тут размещаются ответы на часто задаваемые вопросы. Ответы надо прочитать перед выполнением заданий и тестов.
Повторите все действия, указанные в лекциях и в видео уроках на своем компьютере.
Для выполнения заданий Вы должны установить на своем компьютере рабочую или учебную версию программы 1С.
Правильность введенных Вами данных в программе 1С будет проверяться в конце курса. Для этого надо будет выгрузить свою информационную базу для проверки (о том как это сделать рассказывается в 24 разделе курса). Таким образом, после каждого раздела отчитываться о проделанной работе в программе 1С не надо. Во многих разделах будут видео уроки, в которых анализируются контрольные задания, или будут представлены скриншоты с итоговыми показателями (например, остатки в Оборотно-сальдовой ведомости).
После изучения данного раздела и выполнения заданий можете переходить к следующему >>